第一部分《融资租赁税务操作点、线、面与三位一体纳税筹划》

课程时间2021年3月26日（周五）

9:00-17:00

一、融资租赁：横看成岭侧成峰 远近高低各不同

1、三方当事人和两层合同关系

2、不同角度的融资租赁物所有权分析，正确处理税收关系的金钥匙（民法典、会计、税务）

3、有的税务机关认为融资租赁属于混合销售，这个理解是错误的

4、融资租赁从外部取得借款，其支付的利息的进项税是否可以抵扣？

5、企业会计准则对融资租赁服务的定义

二、增值税中融资租赁服务的销售额

1、销售额是否含税？

2、可以扣除的利息和车购税对凭证有何要求？

3、什么是可以扣除的借款利息？

4、为何我们当地的税务机关总是坚持保理服务费不能扣除，税务当局有何误区？我们又做错了什么？

5、不要迷信实质重于形式，但也要注重证据来支撑业务事实！

6、如果支付利息，对方开具的是免税的利息发票是否可以差额？对方开来的是3%的利息发票呢？

7、增值税的差额征税在申报表中如何体现？

三、融资性售后回租的定义和税率

1、为何将融资性售后回租纳入增值税中的贷款服务？这是硬性规定吗？——实质重于形式的原则要在立法中体现才会得到落实

2、为何将票据贴现纳入贷款服务？

3、融资租赁公司可以承揽票据贴现业务吗？

4、增值税上的贷款服务等同于金融监管中的贷款服务吗？

5、在融资性售后回租中，承租人出售资产是否需要缴纳增值税和企业所得税呢？土地增值税呢？

四、增值税中融资性售后回租的销售额

1、为什么融资性售后回租的销售额天然不含本金？

2、老回租项目如何处理和衔接？（结合现场情况取舍）

3、关于实收资本1.7亿元的问题

五、增值税纳税义务发生时间

1、增值税纳税义务发生时间的基本规则

2、融资租赁服务（直租）的纳税义务发生时间

3、融资性售后回租业务的纳税义务发生时间

4、金融租赁公司回租业务纳税义务发生时间的特殊规则及其举例

5、融资租赁适用税率调整的影响

六、有形动产融资租赁和回租业务的即征即退

1、适用范围和1.7亿的要求

2、增值税实际税负的理解

3、当期的理解，不是按照项目

4、即征即退在增值税申报表中的单独列示

5、即征即退业务和一般项目要分开核算

6、进项税留抵和退税问题

七、融资租赁行业增值税留抵退税和加计抵减

八、融资租赁债权转让（含保理、资产证券化）的税务处理和发票开具

九、融资租赁项目转让（业务转让）的税务处理和发票开具

【结束】现场互动问题和其他涉税业务补充

第二部分《融资租赁会计处理热点问题解析》

课程时间2021年3月27日（周六）

9:00-17:00

一、企业会计准则及租赁准则的变化

1、关于《国际财务报告准则第16号-租赁》IFRS16

2、近两年我国会计准则有哪些重大变化？

3、新租赁会计准则的最新变化及应对措施？

4、 关于金融工具准则和《一般企业财务报表格式修订》介绍

5、 租赁行业监管环境的重要变化

二、融资租赁直租业务的会计处理

1、关于增值税会计处理的财会[2016]22号相关规定

2、融资租赁公司的借款利息支出如何进行会计处理？

3、减值准备如何进行会计处理？

4、租赁期开始日之前收取的款项如何处理？

5、融资租赁公司直租业务的会计核算？

6、融资租赁直租业务承租人的会计核算？

7、融资租赁业务或有租金的会计处理？

8、融资租赁合同缴纳印花税的会计处理？

9、2019年最新修订的租赁准则中承租人的会计处理

三、融资租赁售后回租业务的会计处理

1、融资租赁回租业务增值税政策要点？

2、售后回租业务中租赁资产购入的会计处理？

3、融资租赁公司回租业务会计核算（出租人）？

4、融资租赁回租业务中承租人的会计核算？

四、融资租赁业务涉及的其他交易问题及会计处理

1、融资租赁手续费、咨询服务费等的会计处理及税务处理？

2、融资租赁公司的初始直接费用的会计处理？

3、融资租赁行业增值税即征即退的会计处理？

4、2019年新租赁准则中，租赁合同变更下出租人和承租人的会计处理？

5、新租赁准则中，转租赁如何进行会计处理？

6、融资租赁（直租或回租业务）合同展期是否缴纳印花税以及如何进行会计处理？

五、融资租赁保理和资产证券化的会计处理

1、资产证券化/保理等监管规定

2、应收融资租赁租金保理的会计处理（区分有追保理和无追保理）

3、融资租赁公司资产证券化的会计处理

六、融资租赁业务测算与IRR

1、IRR的含义？

2、价格测算的要点

3、IRR与XIRR？

4、报价方案简介